內(nèi)部控制是科研院所健全與完善現(xiàn)代管理體系和法人治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分。建立健全科學(xué)高效的內(nèi)部控制體系既是新形勢下提升科研院所管理服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平的重要手段，也是落實國家關(guān)于科研經(jīng)費管理“放管服”改革的重要舉措。
黨的十九屆四中全會著重研究堅持和完善中國特色社會主義制度、推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的若干重大問題，并對完善科技體制機制作出新的部署，這為科研院所加強內(nèi)部控制建設(shè)進一步指明了方向。通過建立并不斷完善內(nèi)控體系，推動現(xiàn)代科研院所治理體系和治理能力現(xiàn)代化、促進科技創(chuàng)新能力的提升，成為當(dāng)前和今后一個時期的重要任務(wù)。
中國科學(xué)院蘭州化學(xué)物理研究所（以下簡稱蘭州化物所）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，建立了完善的內(nèi)部控制組織領(lǐng)導(dǎo)和工作機構(gòu)，形成了良好的工作協(xié)調(diào)機制；組織工作謀定而動，實施統(tǒng)籌聯(lián)動，一體化推進內(nèi)部控制與廉潔從業(yè)風(fēng)險防控、規(guī)章制度建設(shè)；工作方式上創(chuàng)新引入PDCA質(zhì)量管理理念，通過“回頭看”“抓落實”“勤自省”等措施不斷推動內(nèi)控體系改進完善；強化監(jiān)督檢查，通過內(nèi)部審計、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核等舉措檢查內(nèi)部控制建設(shè)成效，加強內(nèi)控體系建設(shè)，取得了顯著的成效，內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進依法依規(guī)行政、推進廉政建設(shè)等方面切實發(fā)揮了重要作用，為研究所科技創(chuàng)新工作出成果、出人才和綜合實力的提升提供了強有力的支撐和保障。
加強組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全運轉(zhuǎn)高效的內(nèi)控工作機制
內(nèi)控工作事關(guān)研究所管理體系建設(shè)的重要方面，應(yīng)當(dāng)具有較高的組織領(lǐng)導(dǎo)力實施組織推動。蘭州化物所領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視內(nèi)部控制工作，以內(nèi)部控制體系建設(shè)的理念，在管理廣度、深度上做文章，將研究所內(nèi)部控制由經(jīng)濟活動領(lǐng)域，拓展到管理工作的各個方面和所有管理過程。
一是成立由所長、黨委書記擔(dān)任組長，班子成員擔(dān)任組員的內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審定內(nèi)部控制工作推進方案，健全工作機制，推動內(nèi)部控制體系的健全和完善工作。成立由負(fù)責(zé)所務(wù)行政、日常黨務(wù)和紀(jì)檢監(jiān)督審計工作的黨委副書記、紀(jì)委書記擔(dān)任組長，各管理與支撐部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組員的管理與內(nèi)控工作協(xié)調(diào)推進小組，將管理與內(nèi)部控制工作緊密結(jié)合，同研究、同部署、同推進、同落實。將內(nèi)部控制工作小組辦公室設(shè)在黨政辦公室，充分發(fā)揮黨政辦公室綜合協(xié)調(diào)、承上啟下的作用，實現(xiàn)內(nèi)部控制對管理工作的全覆蓋。
二是建立管理與內(nèi)控工作協(xié)調(diào)推進機制。定期、不定期召開管理與內(nèi)控工作協(xié)調(diào)推進會，對各部門規(guī)章制度“立改廢釋”情況進行督促檢查；組織管理與支撐部門討論涉及多部門分工負(fù)責(zé)的內(nèi)部控制規(guī)章制度、工作流程、風(fēng)險防控等工作；研討管理與內(nèi)部控制工作中存在的難點，提出意見建議；及時溝通和協(xié)商需要部門之間協(xié)同配合、支持提醒的問題等。2019年以來，研究所先后召開管理與內(nèi)控工作協(xié)調(diào)推進會5次，討論擬提交所務(wù)會黨委會審議的規(guī)章制度70多項，對相關(guān)部門起草的“三重一大”議事清單、加強黨風(fēng)廉政建設(shè)、完善科研誠信建設(shè)、落實審計意見整改等方面的意見建議進行集中研討，對促進管理部門溝通交流、信息共享、協(xié)同配合，完善內(nèi)控制度，提高工作效率，服務(wù)科技創(chuàng)新發(fā)揮了重要作用。
統(tǒng)籌聯(lián)動，一體化推進內(nèi)部控制與風(fēng)險防控
內(nèi)部控制由管理和控制各項業(yè)務(wù)活動所采取的措施和手段有機集合構(gòu)成。開展廉潔從業(yè)風(fēng)險防控、提高管理效率是實施內(nèi)部控制的目的。規(guī)章制度建設(shè)既是內(nèi)部控制的抓手，更是研究所科學(xué)管理、規(guī)范管理的基礎(chǔ)。由此可見，內(nèi)部控制與廉潔從業(yè)風(fēng)險防控、規(guī)章制度建設(shè)密不可分，三者相互作用、相互促進。蘭州化物所在組織內(nèi)控體系建設(shè)之初，即對研究所業(yè)務(wù)特征、管理需求做出全面考量，確定工作實施重點、實施步驟，在此基礎(chǔ)上實施統(tǒng)籌聯(lián)動，將內(nèi)部控制與廉潔從業(yè)風(fēng)險防控、規(guī)章制度建設(shè)有機結(jié)合，一體化推進，充分發(fā)揮三者協(xié)同效應(yīng)，實現(xiàn)了有效互動。
一是結(jié)合研究所規(guī)章制度建設(shè)大力推進內(nèi)控體系的健全與完善。研究所歷來重視規(guī)章制度建設(shè)工作，尤其是自2018年5月新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子換屆以來，研究所大力推進規(guī)章制度“立改廢釋”工作，系統(tǒng)梳理規(guī)章制度整體情況，查找漏洞、明確改進方向。結(jié)合研究所部門調(diào)整，梳理各部門職能，建立規(guī)章制度“立改廢”清單、明確職責(zé)分工和時間節(jié)點。截至2019年11月底，研究所新建和修訂包含科研管理、知識產(chǎn)權(quán)與產(chǎn)業(yè)化、人事人才、財務(wù)資產(chǎn)等經(jīng)濟活動內(nèi)部控制在內(nèi)的規(guī)章制度100多項，清理廢止所級規(guī)章制度近40項，為研究所各項工作開展提供了有力的制度保障。
二是將廉潔從業(yè)風(fēng)險防控要求融入制度建設(shè)過程中。要求各管理部門對內(nèi)部控制中的重點領(lǐng)域按照廉潔從業(yè)風(fēng)險防控的要求分析查找重要風(fēng)險點、繪制流程圖、編制流程和重要風(fēng)險點控制文檔，并借用沙盤推演的思路進行充分模擬演示，確保相關(guān)主體已明確、權(quán)責(zé)已理順、過程可管理。研究所規(guī)定新建或修訂所級規(guī)章制度時，起草部門在規(guī)章制度討論稿提交內(nèi)控協(xié)調(diào)會討論或所務(wù)會議、黨委會審議前，應(yīng)送黨政辦公室、監(jiān)察審計處進行審核。黨政辦公室對其是否符合上級要求、合理合規(guī)性、可操作性以及文字格式是否規(guī)范等進行審核把關(guān)，監(jiān)察審計處從廉潔從業(yè)風(fēng)險防控和制度之間的相互銜接性角度提出意見建議，提出完善監(jiān)督問責(zé)相關(guān)內(nèi)容的要求。
創(chuàng)新方式，通過“回頭看”“抓落實”“勤自省”推進內(nèi)控體系完善
蘭州化物所創(chuàng)新工作方式，通過對巡視、審計、“不忘初心、牢記使命”主題教育活動等各項監(jiān)督檢查意見整改落實的情況進行“回頭看”，通過及時學(xué)習(xí)上級對有關(guān)工作的新要求新部署并轉(zhuǎn)化為改進提升研究所管理工作具體措施的“抓落實”，通過調(diào)整優(yōu)化管理工作規(guī)則流程等的“勤自省”，不斷推進內(nèi)控體系持續(xù)完善。
一是組織對巡視、審計、“不忘初心、牢記使命”主題教育活動、領(lǐng)導(dǎo)班子換屆意見建議等各項監(jiān)督檢查意見整改落實的情況進行“回頭看”，確保發(fā)現(xiàn)問題得到“真整改”。習(xí)近平總書記強調(diào)，巡視發(fā)現(xiàn)問題的目的是解決問題，發(fā)現(xiàn)問題不解決，比不巡視的效果還壞，做好巡視“后半篇文章”關(guān)鍵要在整改上發(fā)力。蘭州化物所通過建立健全可跟蹤、可評價、可問責(zé)的督查督辦制度，強化對整改的日常監(jiān)督，推動整改落實。
二是積極學(xué)習(xí)黨中央、國務(wù)院和院黨組對科技創(chuàng)新工作的新要求新部署，檢視研究所相關(guān)工作的差距和不足，將學(xué)習(xí)收獲轉(zhuǎn)化為改進提升研究所管理工作的具體措施，促進內(nèi)控體系與時俱進。研究所針對國家和中科院對科研誠信工作的要求，對標(biāo)對表，系統(tǒng)梳理上級工作要求，查找當(dāng)前工作中亟需改進的內(nèi)容，從完善組織保障、加強科研誠信審核、加強科研活動全流程誠信管理、加強和規(guī)范科研誠信宣傳與教育和嚴(yán)肅查處科研不端行為等5個方面提出加強和改進工作的16條意見，同時明確了各項任務(wù)的責(zé)任部門和協(xié)助部門，結(jié)合研究所實際有效落實上級要求，從操作層面工作給予了具體指導(dǎo)。推動研究所作風(fēng)和學(xué)風(fēng)建設(shè)常態(tài)化、制度化，協(xié)同推進強化研究所作風(fēng)與學(xué)風(fēng)建設(shè)體制。
三是及時了解調(diào)研科研人員對管理工作的意見建議，充分考慮內(nèi)控成本效益因素，通過調(diào)整優(yōu)化管理工作流程、簡化審核審批事項等“勤自省”，不斷完善內(nèi)控體系。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，研究所明確項目申報、專利申請、經(jīng)費借款與報銷等各類業(yè)務(wù)，試行“一站式”管理服務(wù)模式，由歸口管理部門承接并提出辦理意見、與相關(guān)部門協(xié)商、向主管所領(lǐng)導(dǎo)請示匯報。如需其他部門審核、所領(lǐng)導(dǎo)審核審批，由歸口管理部門全程負(fù)責(zé)。針對職工群眾反映審批環(huán)節(jié)較多的問題，要求各管理部門梳理所歸口負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)，對于常規(guī)性、程序性、管理風(fēng)險較小的審核審批事項，由部門提出授權(quán)申請，經(jīng)分管所領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，所長授權(quán)部門負(fù)責(zé)人審核，把關(guān)后使用研究所章、法定代表人印章，以此提高管理服務(wù)科技創(chuàng)新的工作效率。截至2019年11月，8個管理部門共梳理和申請了近30項常規(guī)性程序性事項，所長授權(quán)后，部門負(fù)責(zé)人審核把關(guān)，即可直接使用研究所印章，真正實現(xiàn)了為科研人員“松綁減負(fù)”。
強化監(jiān)督檢查，以健全的內(nèi)控監(jiān)督檢查和自我評價制度加強內(nèi)控體系建設(shè)
監(jiān)督檢查和自我評價，是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障。研究所通過內(nèi)部審計、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核等，檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，并將考核結(jié)果與干部考核、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來，進一步改進和加強內(nèi)部控制。
一是通過內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對已建立的內(nèi)控制度的風(fēng)險防控實施效果進行客觀評價，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督檢查、指導(dǎo)預(yù)警作用。近 年來，蘭州化物所先后開展了科研經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實合法性審計；創(chuàng)新建立績效審計評價模式，開展人才項目績效審計；結(jié)合內(nèi)部管理，實施內(nèi)部控制專項審計，促進了研究所儀器設(shè)備、材料采購、后勤收費管理等內(nèi)控管理制度的建立與完善；開展離任課題組長審計，為評價課題組長工作業(yè)績、界定經(jīng)濟責(zé)任提供依據(jù)；圍繞分支機構(gòu)和產(chǎn)業(yè)化發(fā)展需求，開展所外分支機構(gòu)和所投資公司審計調(diào)查；聚焦作風(fēng)建設(shè)，開展“三公經(jīng)費”、勞務(wù)費和專家咨詢費等專項審計。研究所還結(jié)合近年來外部審計、內(nèi)部審計、中科院專項工作檢查通報等發(fā)現(xiàn)問題，認(rèn)真梳理排查了研究所廉政體系建設(shè)存在的風(fēng)險隱患，印發(fā)了《關(guān)于加強研究所廉政體系建設(shè)的建議》，提出7個方面28條工作建議、明確責(zé)任部門和整改時限要求，通過問題整改完善審計整改意見的落實閉環(huán)管理、推進研究所規(guī)章制度健全完善，提升研究所規(guī)范化管理和廉政風(fēng)險防控水平。
二是將內(nèi)控體系建設(shè)工作任務(wù)完成情況作為落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制年度考核的重要內(nèi)容之一，要求各職能部門對其職責(zé)范圍內(nèi)承擔(dān)的內(nèi)控體系建設(shè)工作任務(wù)完成情況做專題匯報，接受考核組的評議檢查。將考核結(jié)果作為業(yè)績評定、選拔任用、獎勵追責(zé)的重要依據(jù)之一，根據(jù)考核評議反饋意見，對管理與支撐部門負(fù)責(zé)人進行一般性約談提醒，對檢查考核中發(fā)現(xiàn)的問題，列入下年度重點督辦事項，持續(xù)開展督促整改落實。
通過以上舉措，研究所建立健全了科學(xué)高效的內(nèi)部控制制約和監(jiān)督體系，促進了研究所內(nèi)部治理水平不斷提高，為實現(xiàn)研究所治理體系和治理能力現(xiàn)代化奠定了堅實的基礎(chǔ)，為研究所科技創(chuàng)新工作提供了強有力的支撐和保障。